Osnovni financijski izvještaji bilanca, račun dobiti i gubitka te izvještaj o novčanom toku govore koju imovinu posjedujte i komu dugujete na određeni dan, odakle vaš novac dolazi i koliko novca trebate te su izuzetno korisni za donošenje pametnih poslovnih odluka
Važno je razumjeti tko se i u koje svrhe oslanja na financijske podatke poduzeća.
Prvi ste korisnik vi kao vlasnik ili direktor koji putem financijskih podataka pratite rezultate prodaje i potrošnje da biste odlučili o ulaganju ili financiranju i slično. Pri tome je važno da imate pristup pravodobnim, vjerodostojnim i točnim financijskim podacima kako biste donijeli ispravnu poslovnu odluku.
Deset poslovnih odluka
U osnovi, poduzetnici moraju donijeti deset vrsta odluka o načinu na koji poduzeće namiče novac i kako ga raspoređuje. Zamislite to kao poluge koje možete povući u bilo kojem trenutku. Izazov je znati koju od deset poluga povući i u kojem trenutku.
Postoji pet poluga za nabavu novca:
- optimiranje gotovine iz poslovanja donošenjem odluka koje smanjuju troškove ili povećavaju prihode
- optimiranje novca uložena u obrtni kapital promjenom kreditnih uvjeta s kupcem, smanjenjem količine zaliha i sl.
- donošenje odluke o prodaji jednog ili više dijelova poslovanja radi prikupljanja gotovine
- prikupljanje gotovine kreditom i
- prikupljanje gotovine izdavanjem novih dionica (ako je riječ o dioničkom društvu).
Općenito, pet je poluga koje možete povući za raspoređivanje gotovine:
- ponovno uložite u postojeće operacije kupnjom nove opreme ili otvaranjem novih lokacija ili ulaganjem u nove tehnologije
- novi posao
- otplata duga
- isplata dividende dioničarima
- kupnja dionica poduzeća.
Upravljanje financijskim zdravljem bilo koje organizacije svodi se na tih deset odluka, a da biste ih donijeli, morate razumjeti kako se vaša organizacija ponaša operativno i financijski.
Koje dvije stvari zanimaju banke
Banke i zajmodavci sljedeća su skupini korisnika financijskih informacija. Mnogi poduzetnici pregovaraju s bankarima kad im treba kapital za poslovanje, no prije nego što odobre kredit banke zanimaju dvije stvari: može li poduzetnik otplaćivati kredit, pa će promatrati tok novca koji poslovanje stvara te može li se banka osigurati ako netko ne bude mogao vraćati kredit.
Ako nemate 1. i 2., teško ćete dobiti kredit od banke, pa ćete morati potražiti nove zajmodavce kako biste financirali svoje poslovanje.
Što zanima dobavljače, poreznu upravu i kupce
Ostali korisnici vaših financijskih izvještaja dobavljači su koje zanima hoće li njihova potraživanja biti plaćena na vrijeme; Vlada odnosno Porezna uprava koja gleda rentabilnost vašeg poslovanja, visinu ostvarenog prometa i dobiti te vaši kupci zbog mogućnosti servisiranja i reklamiranja vaše robe i usluga.
Odakle sve te informacije o vašem poslovanju dolaze? Iz financijskih izvještaja vašeg poslovanja koji evidentiraju vaše poslovne i financijske aktivnosti; oni prikazuju financijsku snagu, likvidnost i izvođenje poslovnih aktivnosti.
Osnovni financijski izvještaji jesu Bilanca, Račun dobiti i gubitka, Izvještaj o novčanom toku, a postoje i pomoćni izvještaji koji pomažu u njihovu razumijevanju ‒ Izvještaj o promjenama kapitala i Bilješke uz financijske izvještaje.
Izvještaj o promjenama kapitala pokazuje sve promjene kapitala u jednom razdoblju.
Bilješke uz financijske izvještaje prikazuju dodatne i dopunske informacije vezane uz Bilancu, Račun dobiti i gubitka, novčanog toka i promjenama na kapitalu. Bilješke sadržavaju samo važna objašnjenja.
Osnovne financijske izvještaje objasnit ćemo u sljedećem ciklusu.
Autor: Snježana Prpić Rudić
Tekst je objavljen u sklopu projekta financijske pismenosti za poduzetnike „Upoznaj svoje poslovanje“ Addiko banke i Štedopisa.
Photo: Unsplash
